Финансовая несостоятельность юридического лица наступает тогда, когда у предприятия нет возможности погасить долг перед кредиторами ввиду отсутствия финансов. Однако, нельзя утверждать, что эта формулировка однозначна во всех случаях.
Нюансы банкротства юридических лиц заключаются в том, что часть юридических лиц, в силу различных обстоятельств (ошибки ведения финансово-хозяйственной деятельности, форс- мажорные обстоятельства, недобросовестное отношение партнеров и пр.) создают ситуацию, когда юридическое лицо вынуждено пройти процедуру банкротства.
Во втором случае, руководство юридического лица искусственно создает ситуацию (путей много), с целью придания законности невозможности погашения долгов перед кредиторами. Отсюда следует, в процедуре банкротства юридического лица интересы кредитора и должника прямо противоположны, как в случае классического, так и преднамеренного банкротства. При этом, действия по защите интересов как должника, так и кредитора разные. И в первом, и во втором случае, в зависимости от клиента, они направлены на защиту его интересов.
Необходимо сразу понимать, что процедура весьма объемная и сложная, порой длящаяся не один год, для достижения положительных для клиента результатов требующая терпения, правильной стратегии и профессионального опыта. Детальное и всестороннее изучение особенностей динамично развивающегося законодательства о банкротстве и практики его применения, понимание сложностей, с которыми приходится сталкиваться кредиторам, должникам, КДЛ и арбитражным управляющим является составной частью работы адвоката, приводящей к успеху.
В рамках Сопровождения процедур банкротства мы предлагаем широкий спектр услуг для всех участников дел о банкротстве.
Налоговая проверка — это действие налоговой инспекции (ИФНС) по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов налогоплательщиками (предпринимателями и организациями любой формы собственности). В ходе проверки сравниваются данные бухгалтерского и налогового учета, полученные в результате проверки, с данными налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности, представленных в ИФНС.
Право на проведение налоговых проверок регламентировано ст. 87–105 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Проверки, проводимые налоговыми органами, делятся на камеральные, выездные и встречные.
Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Другими словами, предметом выездной налоговой проверки являются первичные документы, которые дают представление о соответствии заявленных сведений фактическим. К первичным документам относятся договоры, отгрузочные накладные, акты о выполнении договорных обязательств, внутренние приказы, распоряжения, протоколы, иные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью. Проверка осуществляется на основании решения о проведении выездной налоговой проверки. Этот документ проверяющие обязаны предъявить перед началом проверки. В решении о проведении налоговой проверки должны быть указаны следующие сведения: полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество налогоплательщика; предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.
Камеральная проверка — это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения ИФНС.В ходе камеральной проверки должностное лицо налогового органа проверяет:
правильность исчисления налоговой базы. При этом анализируется: логическая связь между отдельными отчетными и расчетными показателями; сопоставимость отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода;соотношение показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций; правильность арифметического подсчета данных, отраженных в налоговых декларациях; обоснованность заявленных налоговых вычетов (на основании документов, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации);правильность применения налогоплательщиком льготы;соответствие между данными отчетности с данными о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, полученными из других источников.
Налоговые органы наряду с выездными и камеральными проверками могут проводить и встречные проверки.
Встречная проверка — это сопоставление разных экземпляров одного и того же документа у покупателя и поставщика (накладные, счета-фактуры и т. д.). При условии правильного отражения хозяйственной деятельности разные экземпляры документа имеют одно и то же содержание. Сопоставляя документы, можно установить несоответствие количества товара, единиц измерения и пр. Отсутствие экземпляра документа может быть признаком укрытия доходов от налогообложения.
Встречная налоговая проверка проводится в случае, если у налоговой инспекции в ходе проверки хозяйственных операций возникла обоснованная необходимость в получении дополнительной информации об определенном контрагенте проверяемой организации. Такая необходимость может возникнуть в следующих случаях: ИМНС располагает сведениями об уклонении организации от уплаты налогов путем применения специальных схем; вызывает сомнения подлинность представленных документов; есть подозрение на фиктивность сделки; возникли подозрения, что проверяемая организация не приходует товарно-материальные ценности на складе, не отражает денежные средства в кассе или на банковских счетах.
На практике довольно часто налоговые органы проводят встречные проверки в случаях отклонения от обычных и стандартных операций (при проведении взаимозачетов, уступок и переуступок прав требований по обязательствам, бартерных операций, при безвозмездно оказанных услугах).
Налоговая инспекция проверяемой организации направляет запрос в инспекцию контрагента (например, поставщика товаров), в котором перечисляет все необходимые документы, касающиеся определенных операций. Налоговая инспекция поставщика направляет ему требование о предоставлении документов.
Это требование должно содержать:
Требование должно быть подписано начальником отдела и руководителем налогового органа (его заместителем). Процесс подготовки к любому виду налоговой проверки не стоит недооценивать. В зависимости от предъявленных претензий и иных обстоятельств, сопровождение налоговой проверки налоговым консультантом или налоговым адвокатом может быть весьма эффективным способом общения с этим контролирующим органом.
На встречную проверку по определенной операции, например приобретение товаров, будут затребованы накладная и счет-фактура на отгрузку товара, книга продаж, договоры, сертификаты, декларации по НДС, бухгалтерские и налоговые регистры, платежные поручения и т. п.
Налоговые консультанты или налоговые адвокаты предоставляют следующие услуги, направленные на защиту интересов налогоплательщиков:
На основании полученной от Клиента информации юристы предлагают достижение поставленной цели путем последовательного решения следующих задач:
В рамках подготовки к налоговой проверке, в процессе налоговой проверки и после неё выполняется следующие мероприятия:
Цена услуги определяется индивидуально, в зависимости от объема выполняемых работ
Это целенаправленные и абсолютно законные действия налогоплательщика целью которых является уменьшение расходов на уплату налогов. Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли.
Применяя те или иные способы, методы и приемы налогового планирования, налогоплательщику надлежит придерживаться основных принципов, которые позволят ему добиться своих целей при минимальных усилиях и без нарушения законодательства. Принципы налогового планирования можно разделить на несколько основных групп:
Это солидная группа услуг, которая включает в себя и такие направления, как традиционный бухгалтерский учет, консультирование по налоговому учету, налоговый аудит, диагностику рисков и многое другое, направлена на построение оптимальной системы выплаты налогов в рамках действующего законодательства. Налоговый эксперт разрабатывает стратегию уменьшения налоговой нагрузки на компанию с помощью различных инструментов, причем данные инструменты предусмотрены самим налоговым законодательством. Самая главная задача, которая стоит перед налоговым консалтингом – это соблюсти баланс, и не начать уклоняться от налогов. Ваши налоговые выплаты должны быть достаточными.
На сегодняшний момент существует много различных схем, которые в основе делятся на три основных схемы оптимизации системы налогообложения в компании: черные, белые и серые.
«Черные схемы» – это полностью нелегальные схемы, которые иначе можно назвать уклонением от налогов. Это прямое нарушение действующего Российского Законодательства. Конечно, «черные схемы» помогают полностью сэкономить на налогах, так как в принципе вам не придется их никогда платить, однако подобные махинации ставят под угрозу не только весь ваш бизнес, но и даже личную свободу. Согласитесь, что мало кто готов пожертвовать свободой в целях экономии.
«Серые схемы» — это полулегальные методы, которые могут быть формально законны. Чаще всего используются различные лазейки в законодательстве, фиктивные сделки и другие методы. Как правило, такие схемы могут быть не замечены налоговыми органами, но иногда они тоже приводят к крупным судебным разбирательствам.
«<Белый» метод – это налоговая оптимизация в рамках действующих законов, которая помогает легально уменьшить налоговую нагрузку на вашу компанию.
К сожалению, многие предприниматели считают, что термин «налоговая оптимизация» подразумевает под собой использование черных и серых схем ухода от налогов, поэтому сейчас все чаще можно встретить термин «налоговое планирование», который более четко отражает суть данной процедуры. В любом случае, исходя из ныне действующего законодательства, от черных и серых схем надо полностью отойти, так как риски их обнаружения и привлечения к ответственности, включая уголовную, многократно возросли.
Налоговый консалтинг может состоять как из отдельных консультаций, так и из комплекса мер направленных на достижение приемлемой для Заказчика, с одной стороны, и отвечающих понятиям законности, с другой стороны, системой уменьшения уплачиваемых налогов.
Налоговый консалтинг ЛКП осуществляется в форме отдельных консультаций, регулярного консультирования (абонентского обслуживания) или проведения комплексных проектов.
Стоимость услуги определяется индивидуально, в зависимости от объема предполагаемых работ
Диагностика юридической структуры бизнеса позволяет в кратчайшие сроки и с минимальными затратами выявить налоговые и правовые риски бизнеса клиента, а так же выявить правовые причины их возникновения.
При проведении диагностики наши специалисты изучают на предмет выявления налоговых и имущественных рисков:
Итогом описываемой диагностики является письменное юридическое заключение с указанием обнаруженных рисков, причинах их возникновения и способов их устранения.
Каждый собственник бизнеса сталкивается с множеством проблем при создании бизнеса и при видении хозяйственной деятельности. Создавая бизнес собственники не всегда знают, с чем могут столкнуться, а столкнувшись, возмущаются не понимают, почему налоговая или правоохранители решили так, а не иначе, не знают, как решить накопившиеся проблемы.
Структурирование бизнеса – это уникальная услуга, которая делает его правильно оформленным и юридически защищенным.
Многие собственники считают, что структура нужна большим холдингам и международным компаниям с большим оборотом. Но это далеко не так. Ведение бизнеса всегда сопровождает планирование новых видов деятельности, расширение территории ведения деятельности, появление новых контрагентов, изменения законодательства, построение новых договорных связей, которые ведут к новым налоговым последствиям, проверкам предприятия различными контролирующими органами.
Неразработанная структура бизнеса приводит к неожиданным для таких бизнесменов неконтролируемым финансовым расходам, к проблемам с государственными органами, не правильно оформленным трудовым отношениям внутри компании, не качественно прописанным взаимоотношениям между контрагентами. В следствии чего, к не выполняемым условиям договоренностей и потерей денежных средств.
На определенном этапе развития компании возникает необходимость разделения функций собственника и управленца, до некоторого момента осуществляемых одним лицом. Цели собственника и руководителя противоположны. Цель собственника – капитализация. Капитализация предполагает минимум затрат и максимум чистой прибыли. Целью управленца является обеспечение стабильности и непрерывного роста компании, который невозможен без значительных затрат – на обновление активов, обучение и мотивацию персонала.
Важно чтобы все договоренности и круг задач каждого из собственников и управленцев были прописаны. Владельцы бизнеса получают от нас качественно прописанные блоки по разным сферам деятельности компании, мы не только создадим для вас “инструкцию” для вашего бизнеса, но и поможем внедрить ее. Очень важно документальное оформление всех взаимоотношений в компании (холдинге). Грамотно изложенная в договорных документах всех процессов позволяет контролировать собственникам все бизнес-процессы как внутри компании, так и вне ее.
Таким образом выстраивается прозрачная корпоративная структура, которая поможет быть юридически защищенными.
Стоимость услуги формируется всегда индивидуально и зависит от трудозатрат специалиста.
Порядок оплаты: 50%- предоплата, 50%-по завершению работ
(далее…)
